Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của các doanh nghiệp thuộc mọi hình thức sở hữu. Nó được thành lập và thu thập từ người nộp tiền trên cơ sở Điều 25 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Làm thế nào để bạn tính phí nó?
Nó là cần thiết
máy tính
Hướng dẫn
Bước 1
Đọc Quy định của Bộ Tài chính Liên bang Nga số 114n PBU 18/02 ngày 19 tháng 11 năm 2002 "Kế toán tính thuế thu nhập", trong đó chỉ ra thủ tục phản ánh thuế trong bộ phận kế toán của doanh nghiệp. Việc tính toán cơ sở tính thuế hoặc lợi nhuận chịu thuế được thực hiện trên cơ sở Điều 274 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Kỳ tính thuế đối với thuế thu nhập được quy định bởi Điều 285 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga và bằng một năm dương lịch. Theo Điều 286 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, việc nộp thuế thu nhập vào ngân sách được thực hiện bởi tất cả những người nộp thuế trước hàng tháng hoặc hàng quý.
Bước 2
Tính thuế đối với thu nhập kế toán, còn được gọi là chi phí thuế thu nhập được coi là. Nó bằng tích số của lợi nhuận kế toán và thuế suất từ cơ sở tính thuế, theo Điều 284 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Nó là cần thiết để loại trừ chi phí sản xuất sản phẩm hoặc dịch vụ khỏi tính toán.
Bước 3
Thực hiện ghi có tài khoản phụ 99 "Chi phí thuế thu nhập có điều kiện" và bên Có tài khoản 68 tiểu khoản "Tính thuế thu nhập". Do đó, chi phí danh nghĩa sẽ được tính. Thu nhập có điều kiện được cộng dồn bằng cách ghi nợ tài khoản 68 trên tài khoản phụ "Tính thuế thu nhập" và ghi có tài khoản 99 vào tài khoản phụ "Thu nhập có điều kiện về thuế thu nhập".
Bước 4
Tính thuế thu nhập hiện tại của bạn. Xác định chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận chịu thuế do một số nguyên tắc kế toán chi phí và thu nhập của doanh nghiệp theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga và Quy chế kế toán. Xóa bỏ những khác biệt vĩnh viễn và tạm thời.
Bước 5
Cộng nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại với tài sản thuế thu nhập hoãn lại, trừ đi số thuế thu nhập hoãn lại phải trả. Cộng chi phí danh nghĩa hoặc trừ thuế thu nhập danh nghĩa vào giá trị kết quả. Kết quả là bạn sẽ nhận được một khoản thuế thu nhập cộng dồn.
