Các loại thuế, phí và nghĩa vụ đánh vào người mua hàng hóa và dịch vụ được bao gồm trong thuế gián thu. Các loại thuế gián thu chính bao gồm thuế thu nhập, thuế hải quan, thuế đất, thuế GTGT, … Đặc thù của thuế gián thu là không thể trốn được, vì chúng đã được tính vào giá vốn hàng hóa hoặc dịch vụ.
Lợi ích của thuế gián thu
Đối với một nhà nước có cơ cấu kinh tế phát triển, thuế gián thu có lợi thế hơn thuế trực thu do phúc lợi của người dân tăng lên và sức mua của quốc gia đó tăng lên.
Mức độ thường xuyên và nhanh chóng của các khoản thu thuế gián thu trực tiếp phụ thuộc vào sức mua. Các loại thuế này thuận tiện cho người tiêu dùng, vì chúng không yêu cầu tiết kiệm nhất định, chúng được xác định chính xác bằng lượng tiêu thụ sản phẩm cuối cùng trong trường hợp không bắt buộc phải thu (nếu bạn muốn mua một sản phẩm, phải trả thuế gián thu, bạn không muốn trả thuế, không mua một sản phẩm). Ngoài ra, việc thu và kiểm soát việc thu loại thuế này không cần phải mở rộng biên chế của ngành thuế.
Nhược điểm của thuế gián thu
Với tất cả những ưu điểm của thuế gián thu, cũng có những nhược điểm. Hạn chế nghiêm trọng nhất là việc tự đánh thuế. Người nộp tiền tự điều chỉnh năng lực thuế cá nhân một cách độc lập. Thuế gián thu được phân chia không cân đối cho thu nhập của mỗi khách hàng, do đó việc tăng thuế suất đối với các loại thuế này trở nên không đủ khả năng chi trả đối với những người có thu nhập thấp bị thiệt thòi về mặt xã hội.
Thuế gián thu mang bản chất tài chính. Ngoài ra, cần phải duy trì một số lượng lớn nhân sự để giám sát hàng hóa đi vào phân khúc thị trường, và đánh thuế chính xác của nó. Thuế hải quan đòi hỏi phải duy trì một bộ máy hải quan khổng lồ để ngăn chặn việc nhập khẩu hàng lậu vào trong nước, và kết quả là đánh giá thấp lượng thuế gián thu.
Việc thu thuế gián thu đi ngược lại lợi ích của các nhà kinh doanh, hạn chế lợi nhuận, vì không phải lúc nào việc tăng giá bán cũng tương ứng với mức tăng thuế gián thu.
Để thu thuế gián thu thành công, các cơ quan quản lý hạn chế các nhà sản xuất bằng các quy tắc bắt buộc đối với việc sản xuất và bán các sản phẩm được sản xuất.
Xem xét tất cả các ưu và nhược điểm của việc thu thuế gián thu, chúng ta có thể tóm tắt - thuế gián thu không thể dẫn đầu hệ thống thuế của nhà nước, vì chúng không đáp ứng được các yêu cầu tối ưu cơ bản của thuế. Chỉ có sự kết hợp hợp lý giữa thu thuế gián thu và thuế trực thu mới có thể tạo ra một hệ thống thuế đáp ứng lợi ích tài khóa của quốc gia và lợi ích kinh tế của người nộp thuế.
