Thông thường, trong quá trình hoạt động kinh tế của một tổ chức, kế toán phải xử lý nghiệp vụ kinh doanh như kế toán nhận hàng. Theo quy định, thuế giá trị gia tăng được tính vào giá thành sản phẩm, kế toán phải phân bổ.
Hướng dẫn
Bước 1
Chỉ phản ánh tất cả các giao dịch kinh doanh trên cơ sở các tài liệu nguồn và tài liệu chính đã nhận được. Số thuế giá trị gia tăng có thể được khấu trừ nếu nhà cung cấp xuất hóa đơn đúng.
Bước 2
Chứng từ thuế phải cho biết số tiền thuế, thông tin chi tiết về các bên (nhà cung cấp và người mua), tên sản phẩm, ngày lập, chi phí của một đơn vị và tổng số tiền. VAT và thuế suất phải được ghi rõ trong một dòng riêng.
Bước 3
Khi hàng về căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán ghi các bút toán sau: D41 K60 - phản ánh tiền mua hàng của nhà cung cấp.
Bước 4
Sau đó, đánh dấu thuế GTGT của hàng hóa mua vào, phản ánh hoạt động trên cơ sở hóa đơn. Tạo thành hệ thống dây: D19 K60.
Bước 5
Hoàn trả số thuế giá trị gia tăng vào ngân sách, đối với khoản này, lập bút toán: D68 K19. Đăng ký số thuế GTGT đến vào sổ mua hàng.
Bước 6
Phản ánh toàn bộ thông tin về tình hình luân chuyển hàng hóa trên tài khoản 41, tài khoản nào mở được. Ví dụ, để tính toán sự di chuyển của hàng hóa trong kho (bán buôn), hãy sử dụng tài khoản con 1. Phản ánh các thùng chứa bằng cách sử dụng tài khoản con 3, nhưng ngoại trừ bao bì thủy tinh.
Bước 7
Khi mua một sản phẩm, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được tính đến khi tính thuế GTGT. Cho biết tất cả số tiền trong sổ mua hàng, đồng thời ghi số hóa đơn đã nhận và ngày lập hóa đơn ở cùng một vị trí.
Bước 8
Khi kết thúc tháng, hãy kiểm tra lại tất cả dữ liệu và số tiền. Nếu phát hiện có sai sót trong kỳ tính thuế trước, hãy điền vào tờ khai thuế GTGT đã cập nhật, lập bảng kê khai kế toán và nộp số liệu cho cơ quan thuế. Hãy nhớ rằng các thanh tra viên, sau khi kê khai như vậy, phải kiểm tra thực địa hoặc văn phòng, vì vậy hãy cẩn thận khi tính thuế.
