Doanh nghiệp chịu thuế GTGT có quyền khấu trừ một phần số thuế GTGT đối với một số khoản được khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật. Điều này sẽ giảm thiểu số thuế phải nộp và giảm chi phí của công ty. Điều kiện và thủ tục khấu trừ thuế GTGT do Art thiết lập. 171 và Art. 172 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
Hướng dẫn
Bước 1
Tính số thuế GTGT được tính trên số tiền người mua ứng trước đã nhận và nộp ngân sách. Trong trường hợp giao dịch không diễn ra vì nhiều lý do khác nhau do hợp đồng cung cấp quy định, hoặc hợp đồng bị chấm dứt, nhà cung cấp có quyền xóa bỏ khoản thuế đã nộp và nhận được khoản khấu trừ tương ứng từ tờ khai thuế. Quy tắc này được thiết lập bởi khoản 5 điều 171 Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Trong trường hợp này, bạn không thể xóa sổ nếu khoản tạm ứng được thực hiện bằng tiền mặt.
Bước 2
Ghi chi phí giải trí và đi lại trong hồ sơ kế toán của bạn. Theo quy định tại khoản 7 Điều 171 Bộ luật Thuế Liên bang Nga và Chương 25 Bộ luật Thuế Liên bang Nga, doanh nghiệp có quyền khấu trừ một số thuế GTGT nhất định, được xác lập theo các tiêu chuẩn cụ thể, đối với số lượng chi phí phát sinh, được xác nhận bằng chứng từ.
Bước 3
Đọc khoản 2 Điều 171 và khoản 1 Điều 172 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, trong đó nêu rõ thủ tục khấu trừ thuế GTGT trong trường hợp thanh toán cho hàng hóa mua vào, dịch vụ được cung cấp hoặc công việc đã thực hiện. Nghiệp vụ này phải được thực hiện với đối tượng chịu thuế, có tính toán và có hóa đơn cho các khoản tương ứng.
Bước 4
Ghi giảm số thuế GTGT tính vào giá thành sản phẩm đã thanh toán bằng chuyển khoản. Ngoài ra, khoản 5 Điều 171 Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định rằng người bán có quyền khấu trừ số thuế GTGT này nếu người mua đã trả lại hàng hóa và thuế đã được nộp vào ngân sách.
Bước 5
Ký kết hợp đồng mua bán tài sản với nhà cung cấp, trong đó quy định việc chuyển quyền sở hữu sau khi đã thanh toán xong. Trong trường hợp này, phản ánh việc nhận hàng trong kế toán theo chứng từ vận chuyển trên tài khoản 002 ngoại bảng, nhằm mục đích bảo quản. Theo quy định tại khoản 1 Điều 172 Bộ luật thuế Liên bang Nga, người mua có quyền khấu trừ số thuế GTGT mà người bán tài sản xuất trình vào ngày chấp nhận vào tài khoản ngoại bảng.
