Khi lập kế hoạch cho các hoạt động tài chính của một tổ chức, cần đặc biệt chú ý đến sự cân đối của các nguồn vốn luân chuyển và đi vay của chính tổ chức đó (các khoản thanh toán bắt buộc trong kỳ kế hoạch). Vốn lưu động trong tổ chức là vốn ủy quyền và lợi nhuận của doanh nghiệp từ hoạt động chính. Nguồn vốn đi vay là tài sản lưu động nhận được trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp (vay ngân hàng, các khoản phải trả, …).
Nguồn thu nhập của doanh nghiệp
Tùy thuộc vào hoạt động kinh tế của doanh nghiệp, các nguồn thu nhập được chia thành một số loại:
- lợi nhuận nhận được từ việc bán các sản phẩm đã sản xuất;
- lợi nhuận từ việc bán tài sản cố định riêng;
- lợi nhuận nhận được từ các giao dịch ngoại hối;
- vốn nhận được từ việc cho vay các dự án của các doanh nghiệp bên thứ ba;
- các khoản trích khấu hao.
Khi lập kế hoạch chi phí tài chính cho các khoản đầu tư vốn (phát triển doanh nghiệp), tổng doanh thu dự kiến trong một thời kỳ nhất định của vốn lưu động của chính nó được tính đến, trừ đi các khoản bắt buộc:
- khấu trừ tiền lương
- thuế thu nhập;
- thanh toán cho các nguồn năng lượng đã tiêu thụ;
- thanh toán cho các vật liệu đã mua cho sản xuất chính;
- các khoản thanh toán cho việc thuê tài sản;
- các khoản thanh toán bằng cổ phiếu và các khoản vay ngân hàng.
Nguồn tài trợ chủ yếu cho các khoản đầu tư vào doanh nghiệp là quỹ phát triển nhằm mục đích trang bị lại kỹ thuật cho sản xuất (mua lại thiết bị hiện đại, công nghệ mới) và quỹ đầu tư xây dựng cơ bản.
Ngoài ra, các nguồn vốn thu hút được có thể được sử dụng cho sự phát triển của doanh nghiệp.
Nguồn vốn vay
Khi sử dụng các nguồn vốn vay phải tính toán được lượng vốn cần thiết, tính khả thi về mặt kinh tế của chúng, vì việc hoàn trả các khoản vay làm tăng đáng kể các nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp. Các khoản vay được hoàn trả sau khi hoàn thành dự án bằng chi phí của quỹ phát triển của tổ chức. Nếu tiền trên tài khoản của các quỹ không đủ, các quỹ khác được sử dụng, cũng như thu nhập giữ lại của tổ chức.
Nguồn vốn đi vay là các khoản thu bằng tiền mặt dưới hình thức hỗ trợ tài chính (vật chất) từ các doanh nghiệp, ngân hàng khác (vay dài hạn và ngắn hạn), cá nhân (cho vay), cũng như phát hành thêm cổ phiếu (trái phiếu).
Nguồn vốn đi vay cũng có thể bao gồm các quỹ do doanh nghiệp xử lý trong ngắn hạn (nợ lương hiện hành, các khoản đóng góp an sinh xã hội, các khoản dự phòng thanh toán, các khoản tạm ứng của khách hàng).
Kết quả là, kế hoạch tài chính của doanh nghiệp phản ánh mối quan hệ giữa thu nhập và chi phí, cũng như toàn bộ các mối quan hệ giữa tổ chức và ngân sách nhà nước (các khoản bắt buộc đóng bảo hiểm xã hội, thuế cho kho bạc quốc gia và ngân sách địa phương), quan hệ tài chính và hợp tác với hệ thống tín dụng và tài chính và các tổ chức và doanh nghiệp khác.
