Tất cả các tổ chức có bất động sản và bất động sản trên bảng cân đối kế toán có thời gian sử dụng trên một năm đều phải nộp thuế tài sản hàng năm. Ngoài ra, theo Bộ luật Thuế, các công ty này được yêu cầu thanh toán các khoản tạm ứng đối với loại thuế này hàng quý và nộp các tính toán cho Sở Thuế Liên bang.
Nó là cần thiết
Bảng cân đối tài khoản 01 và 02
Hướng dẫn
Bước 1
Để tính toán số tiền phải nộp thuế tài sản ứng trước, bạn cần xác định giá trị còn lại của tất cả các tài sản cố định. Thông thường, bạn nên khấu hao hàng tháng, do đó làm giảm giá trị ban đầu của tài sản.
Bước 2
Giá trị còn lại là số chênh lệch giữa tài khoản 01 “Tài sản cố định” và tài khoản 02 “Hao mòn tài sản cố định”, tức là để tính chỉ tiêu này, lấy nguyên giá ban đầu trừ đi số khấu hao trong thời gian sử dụng của đối tượng này.
Bước 3
Sau đó nhân số kết quả với thuế suất (theo Bộ luật thuế không được vượt quá hệ số 2, 2). Sau đó chia kết quả cho số kỳ báo cáo mà khoản tạm ứng được tính. Số kết quả sẽ là số tiền tạm ứng cho kỳ báo cáo này.
Bước 4
Ví dụ, bạn cần xác định số tiền trả trước 9 tháng. Tổ chức có tài sản trên bảng cân đối kế toán. Giá trị còn lại trong 9 tháng của TSCĐ này là:
Ngày 1 tháng 1 năm 2010 - 150.000 rúp;
Ngày 1 tháng 2 năm 2010 - 130.000 rúp;
Ngày 1 tháng 3 năm 2010 - 115.000 rúp;
Ngày 1 tháng 4 năm 2010 - 110.000 rúp;
Ngày 1 tháng 5 năm 2010 - 100.000 rúp;
Ngày 1 tháng 6 năm 2010 - 95.000 RUB;
Ngày 1 tháng 7 năm 2010 - 115.000 rúp;
Ngày 1 tháng 8 năm 2010 - 120.000 rúp;
Ngày 1 tháng 9 năm 2010 - 125.000 rúp;
Ngày 1 tháng 10 năm 2010 - 130.000 rúp.
Bước 5
Giá trị trung bình hàng năm của tài sản là:
(150.000 + 130.000 + 115.000 + 110.000 + 100.000 + 95.000 + 115.000 + 120.000 + 125.000 + 130.000) / (9 tháng + 1 tháng) = 119.000 rúp.
Bước 6
Trên cơ sở này, hãy tính số tiền tạm ứng như sau:
119.000 * 2, 2% / 4 = 654, 5 rúp.
Bước 7
Để gửi báo cáo về các khoản thanh toán tạm ứng, hãy hoàn thành Biểu mẫu Thanh toán Trước Thuế Tài sản. Trong phần 2 điền từ 010 đến 130, tức là nếu giao phép tính trong 9 tháng thì điền từ 010-100. Trên dòng 140, nhập tổng giá trị còn lại. Trong ví dụ trên, đây là 119.000 rúp. Trên dòng 180, cho biết tỷ lệ - 2, 2 và trên dòng 200, số tiền thanh toán trước (trong ví dụ: 654, 5 rúp).
